LLC single member, partnership o C corp: qué cambia para un argentino

Una misma LLC puede tributar de tres maneras ante el IRS, el organismo de impuestos de Estados Unidos. Con un solo dueño es una disregarded entity, con dos o más es una partnership, y en cualquiera de los dos casos puede elegir tributar como corporación. Cada forma cambia qué formulario presentás, quién paga el impuesto y cómo lo mira ARCA.

Si todavía no sabés qué es una LLC, empezá por qué es una LLC.

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Las tres formas, lado a lado

	LLC de un miembro	LLC de dos o más miembros	Corporación (C corp)
Cómo la ve el IRS	Disregarded entity, por defecto	Partnership, por defecto	Contribuyente separado
Qué presenta	Formulario 5472 con un 1120 pro forma	Formulario 1065 y un K-1 por socio	Formulario 1120
Quién paga el impuesto federal	El dueño, si le corresponde	Los socios, según su parte	La sociedad, al 21%

Una LLC pasa a tributar como corporación si lo elige con el formulario 8832. La alternativa de la S corp no sirve para un argentino que vive en Argentina, porque la ley no admite accionistas extranjeros no residentes.

LLC de un solo miembro

Para el impuesto a la renta, el IRS la ignora y mira directamente a su dueño. Eso no la libera de papeles. Si el dueño es extranjero, la LLC presenta todos los años el formulario 5472 con un formulario 1120 pro forma.

En el 5472 la LLC informa las operaciones con su dueño, incluidos los aportes y los retiros. Vence en la misma fecha que el 1120, no se puede presentar por internet y se manda por fax o por correo. La multa por no presentarlo o por no llevar los registros es de USD 25.000.

Si el dueño paga impuesto en Estados Unidos depende de si la LLC tiene ingresos efectivamente conectados con una actividad allá. En ese caso, el dueño presenta el formulario 1040-NR como no residente. Es la primera pregunta que conviene hacerle a un especialista en impuestos de Estados Unidos.

LLC con socios: partnership

Con dos o más miembros, la LLC presenta el formulario 1065. Para un año calendario vence el 15 de marzo, y la sociedad le entrega a cada socio un K-1 con su parte del resultado.

El impuesto no lo paga la partnership sino los socios. Si la sociedad tiene ingresos efectivamente conectados con Estados Unidos y socios extranjeros, retiene impuesto sobre la parte de cada uno y lo informa con los formularios 8804 y 8805.

C corp

La corporación es un contribuyente separado. Presenta el formulario 1120 y paga el 21% sobre su ganancia. Cuando le paga dividendos a un accionista que vive en Argentina, retiene el 30%, porque no hay tratado para evitar la doble imposición entre los dos países.

Qué cambia en Argentina

Para ARCA importa si tenés que declarar los resultados de la sociedad aunque no los retires. La ley de Ganancias tiene un régimen de transparencia fiscal que depende, entre otras cosas, de si la sociedad es contribuyente en su país. Una LLC ignorada por el IRS y una C corp no se tratan igual. Lo explicamos en qué declarás en Argentina si tenés una LLC.

Los formularios que te pide un cliente o una plataforma de Estados Unidos, como el W-8BEN, son otro tema. Están en formularios del IRS para freelancers argentinos.

Cómo lo resuelve Lannis

Lannis no abre ni administra sociedades en Estados Unidos. Lo que hace en Argentina:

Emitís la Factura E desde la app o por WhatsApp, sea para tu propia LLC o para otro cliente del exterior.
Ves cuánto facturaste contra el tope de tu categoría del monotributo.
Si estás evaluando qué estructura te conviene, hablás con un especialista de Lannis en exportación de servicios.
Si tenés que presentar Ganancias o Bienes Personales, el equipo de Lannis prepara y presenta tu declaración jurada anual.

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Preguntas frecuentes

¿Qué es una disregarded entity?

Una sociedad que el IRS ignora para el impuesto a la renta. Es el tratamiento por defecto de una LLC de un solo miembro, que igual presenta el formulario 5472 si su dueño es extranjero.

¿Una LLC puede tributar como corporación?

Sí, si lo elige con el formulario 8832. Desde ahí presenta el formulario 1120 y paga el 21% sobre su ganancia.

¿Un argentino puede tener una S corp?

No, si es no residente en Estados Unidos. La ley no permite que una S corp tenga accionistas extranjeros no residentes.

¿Tengo que informar los beneficiarios de mi LLC a FinCEN?

Desde marzo de 2025, FinCEN eximió del reporte de beneficiarios finales a las sociedades creadas en Estados Unidos. La obligación sigue para las sociedades extranjeras registradas para operar allá.

Fuentes: clasificación de entidades, Treas. Reg. 301.7701-3 · LLC, IRS · Instrucciones del formulario 5472, IRS · Instrucciones del formulario 1065, IRS · retención de partnerships, IRS · alícuota de corporaciones, 26 U.S.C. 11 · accionistas de una S corp, 26 U.S.C. 1361 · retención a no residentes, IRS · tratados vigentes, IRS · Instrucciones del formulario 1040-NR, IRS · beneficiarios finales, FinCEN

Actualizado en octubre de 2026.