LLC e impuestos en Argentina: qué declarás si tenés una sociedad en EE.UU.

Si vivís en Argentina, tener una LLC en Estados Unidos no te saca del sistema argentino. Seguís siendo residente fiscal, pagás Ganancias por lo que ganás en el país y en el exterior, y la participación en la LLC se declara en Bienes Personales. Según cómo esté armada la sociedad, además, sus resultados se te imputan a vos aunque no retires la plata.

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Tu residencia fiscal sigue en Argentina

La ley de Ganancias considera residente a toda persona de nacionalidad argentina, salvo que haya perdido esa condición. Se pierde cuando obtenés la residencia permanente en otro país o cuando pasás 12 meses seguidos en el exterior. La ley fija excepciones para ese plazo (artículos 116 y 117).

Abrir una sociedad afuera no figura entre esos casos.

Ganancias: lo del país y lo del exterior

Un residente tributa sobre todas sus ganancias, sin importar dónde se generan (artículo 1). Si pagaste un impuesto parecido en otro país, podés tomarlo como pago a cuenta, hasta el aumento de impuesto que te genera esa ganancia del exterior.

El régimen de entes del exterior

El artículo 130 de la ley de Ganancias dice cuándo los resultados de una sociedad del exterior se le imputan a su dueño argentino. Se imputan al cierre del ejercicio de la sociedad y en proporción a su participación.

Sociedades sin personalidad fiscal

Si la sociedad no tiene personalidad fiscal en el país donde se constituyó, sus rentas se le atribuyen en forma directa a sus socios residentes (inciso e). Una LLC de un solo miembro que el IRS ignora como contribuyente, la llamada disregarded entity, puede caer en este caso. Confirmalo con un especialista antes de presentar.

Sociedades controladas

Si la sociedad sí tributa en su país, sus resultados igual se te imputan cuando se cumplen a la vez estas condiciones (inciso f):

Vos, solo o junto con tu familia y tus sociedades, tenés el 50% o más del patrimonio, los resultados o los votos. También cuenta si podés disponer de sus activos o elegir a la mayoría de sus directores.
La sociedad no tiene organización de medios materiales y personales para su actividad, o al menos el 50% de sus ingresos son rentas pasivas.
El impuesto que pagó afuera por esas rentas es menor al 75% del que le habría correspondido en Argentina. La ley lo presume si la sociedad está en una jurisdicción no cooperante o de baja o nula tributación.

En este caso se imputan solo los resultados de esas rentas. Cómo trata el IRS a cada tipo de LLC está en LLC single member, partnership o C corp.

Si sos monotributista

Las utilidades de cualquier sociedad no entran en el monotributo (Decreto 1/2010, artículo 1). Tampoco es una actividad del régimen dirigir o administrar una sociedad (Ley 24.977, Anexo, artículo 2). Lo que la LLC te genera como dueño queda afuera de tu cuota.

Lo que sí entra es el servicio que vos prestás desde Argentina. Si le facturás ese servicio a un cliente del exterior, aunque sea tu propia LLC, emitís Factura E y ese monto suma para el tope de tu categoría. Si te pasás del tope de la categoría K, que desde agosto de 2026 es $126.610.838,75, quedás excluido. Lo explicamos en exclusión del monotributo.

Bienes Personales

La ley del impuesto considera bienes situados en el exterior a las acciones y las participaciones en sociedades del exterior, incluidas las empresas unipersonales (artículo 20, inciso f). Tu parte de la LLC entra en tu patrimonio al 31 de diciembre.

Con una sociedad argentina, la propia sociedad paga el impuesto por sus socios como responsable sustituta. Ese mecanismo es solo para sociedades locales, así que la participación en la LLC la declarás vos. Quién tiene que presentar y cuál es el mínimo está en Bienes Personales 2025.

Qué pasa si no lo declarás

ARCA recibe información de cuentas financieras del exterior por acuerdos internacionales, y cruza esos datos con lo que declarás. Si encuentra una diferencia, te intima a explicarla o a regularizarla. Qué intercambia con Estados Unidos está en FATCA, y qué hacer si te llega un aviso, en intimación de ARCA por ingresos del exterior.

Cómo lo resuelve Lannis

Si le facturás a tu LLC o a un cliente del exterior, emitís la Factura E desde la app o por WhatsApp.
Ves cuánto facturaste contra el tope de tu categoría del monotributo.
El equipo de Lannis prepara y presenta tu declaración jurada anual de Ganancias y la de Bienes Personales.
Si tenés dudas sobre cómo encuadra tu LLC, hablás con un especialista de Lannis en exportación de servicios.

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Preguntas frecuentes

¿Si tengo una LLC dejo de ser residente fiscal argentino?

No. Perdés la residencia si obtenés la residencia permanente en otro país o si pasás 12 meses seguidos afuera, con las excepciones de la ley.

¿Tengo que declarar las ganancias de la LLC aunque no las retire?

Puede ser. Si la LLC no tiene personalidad fiscal en su país, o si cumple las condiciones de sociedad controlada, sus resultados se te imputan al cierre de su ejercicio.

¿La LLC va en Bienes Personales?

Sí. Tu participación es un bien situado en el exterior y la declarás vos.

¿Puedo ser monotributista y tener una LLC?

El monotributo cubre el servicio que prestás vos. Las utilidades de la sociedad quedan afuera del régimen. Revisá el caso completo con un especialista.

Fuentes: Ley de Impuesto a las Ganancias, t.o. 2019 (Decreto 824/2019), InfoLEG · Ley 23.966, Bienes Personales, biblioteca de ARCA · Ley 24.977, Anexo, InfoLEG · Decreto 1/2010, InfoLEG · exportación de servicios, ARCA · LLC, IRS

Actualizado en octubre de 2026.