La ley de inocencia fiscal reglamentó el Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias, también conocido como Régimen Simplificado de Ganancias, al que te podés adherir en este 2026.
Qué es y a quién afecta
Está dirigido a personas humanas y sucesiones indivisas, quienes pueden optar voluntariamente por adherirse, en reemplazo de las presentaciones de ganancias del régimen general. Es decir, un trabajador independiente puede elegir entre el régimen simplificado (monotributo), el régimen general (responsable inscripto) y el régimen simplificado de ganancias, que es igual al régimen general en cuanto a los otros impuestos, como IVA y Autónomos, pero diferente en cómo presentar y pagar el impuesto a las ganancias.
A este régimen se podrán adherir quienes registren ingresos totales de hasta $1.000.000.000 de pesos y un patrimonio total de hasta $10.000.000.000 de pesos, siempre que no califiquen como grandes contribuyentes nacionales según ARCA. Estos importes se actualizarán a partir de 2027 por la variación anual de la Unidad de Valor Adquisitivo (UVA).
Cómo funciona el nuevo Régimen Simplificado de Ganancias
Cuando la persona se adhiere, ARCA arma la propuesta usando la información disponible en sus sistemas y la suministrada por terceros, como bancos y billeteras virtuales. La persona solo tiene que revisar, aceptar/modificar y pagar. Con eso, queda todo pago y la deuda cancelada.
Este régimen tiene dos puntos centrales: el efecto liberatorio del pago y la presunción de exactitud.
El efecto liberatorio del pago impide posteriores reclamos del fisco por ese período y tributo. Hay excepciones para casos de omisión de ingresos, deducciones improcedentes o utilización de documentación apócrifa, siendo las más habituales las facturas apócrifas (falsas).
El segundo punto es que se establece una presunción de exactitud, sin admitir prueba en contrario, respecto de las declaraciones juradas de Ganancias e IVA de los períodos que aún no prescribieron. Esta presunción sólo podrá ser desvirtuada si ARCA impugna la declaración simplificada del último período fiscal y detecta una discrepancia significativa entre lo declarado y la información disponible. La ley define como discrepancia significativa, principalmente, diferencias superiores al 15% del impuesto declarado, montos que superen los umbrales del Régimen Penal Tributario, o la detección de facturas apócrifas.
Por último, ya que los adherentes no tendrán la obligación de informar variaciones patrimoniales ni se verán sujetos a controles de consumo, como sucede hasta ahora con el régimen general, se facilita el uso de bajos montos de dinero que, por algún motivo, quedaron sin declarar previamente.
¿Me conviene adherirme si soy monotributista?
En líneas generales, la respuesta a esta pregunta es NO. Esto se debe a que los impuestos a pagar son considerablemente mayores.
Haciendo un cálculo simple, una persona que vende servicios y está en la categoría más alta del monotributo paga aproximadamente $12 millones de pesos por año de impuestos con un mecanismo sencillo, mientras que en este régimen pasaría a pagar $20 millones de pesos por año, asumiendo que no tiene deducciones significativas.
De todos modos, no está de más aclarar que cada caso es particular y la recomendación puede no ser la misma para todos.
Por qué es importante la ley
Si bien el régimen está disponible desde junio del 2025, la incorporación del Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias en la ley de Inocencia Fiscal transforma ese esquema en un instituto legal, otorgándole los dos efectos clave mencionados anteriormente.
Repasando, con la implementación de la ley, la aceptación y pago de la nueva declaración jurada liberará a la persona de toda acción administrativa, civil y penal por Ganancias e IVA en los períodos no prescriptos, salvo los supuestos previstos como omisiones relevantes, deducciones improcedentes o utilización de documentación apócrifa.
Es importante aclarar nuevamente que esto solo aplica para quienes se adhieran a este nuevo régimen. Quienes continúen siendo monotributistas y responsables inscriptos (régimen general) no podrán acceder a estos beneficios.
En Lannis desarrollamos herramientas y agentes de inteligencia artificial que gestionan tus impuestos por vos para que te despreocupes de las tareas diarias y mensuales. Podés recibir un diagnóstico inmediato usando la plataforma o recibir ayuda para tu caso contactándote con el equipo.
Cómo lo resuelve Lannis
Lannis te muestra en una sola pantalla lo que debés, lo que facturaste en el año y qué vence este mes. Si te pasás del tope de tu categoría, te avisa antes de que ARCA te excluya.