Régimen Simplificado de Ganancias: ¿le sirve a un monotributista?

Un monotributista no puede adherir al Régimen Simplificado de Ganancias mientras siga en el monotributo. El régimen es una forma más simple de presentar Ganancias para personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país. ARCA te propone la declaración jurada, vos la revisás y pagás el saldo. Desde el 9 de octubre de 2026 ya no tiene topes de ingresos ni de patrimonio.

Lo creó la ley de Inocencia Fiscal, la Ley 27.799, con el nombre de Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias. La Ley 27.826, conocida como Inocencia Fiscal II, lo amplió.

Qué es y a quién afecta

Está dirigido a personas humanas y sucesiones indivisas, quienes pueden optar voluntariamente por adherirse, en reemplazo de las presentaciones de ganancias del régimen general. Es decir, un trabajador independiente puede elegir entre el régimen simplificado (monotributo), el régimen general (responsable inscripto) y el régimen simplificado de ganancias, que es igual al régimen general en cuanto a los otros impuestos, como IVA y Autónomos, pero diferente en cómo presentar y pagar el impuesto a las ganancias.

La Ley 27.799 limitaba el régimen a quienes tuvieran ingresos de hasta $1.000 millones y un patrimonio de hasta $10.000 millones. La Ley 27.826 eliminó esos topes. Ahora el requisito es ser residente fiscal en el país durante todo el año que declarás, salvo en el período 2025. ARCA también pide estar dado de alta en Ganancias y no tener la CUIT limitada.

Los grandes contribuyentes nacionales y quienes hayan sido funcionarios de alto rango en los últimos cinco años, como secretarios de Estado, legisladores o jueces, pueden presentar por esta vía, pero no reciben el efecto liberatorio ni la presunción de exactitud.

La adhesión se hace para un período fiscal, desde su primer día hábil hasta el vencimiento general de la declaración jurada de Ganancias de ese período. Para seguir en el régimen hay que ratificarla cada año. Si presentás la declaración por el régimen general, ARCA considera que desististe de la opción.

Cómo funciona el nuevo Régimen Simplificado de Ganancias

ARCA arma una declaración jurada precargada, el formulario F.2711, con la información de sus sistemas y la que le informan terceros. Solo toma tus ingresos brutos del año y las deducciones que admite la ley. Antes de presentarla podés corregir, agregar o eliminar datos. Después pagás el saldo en término, al contado o con un plan de facilidades de ARCA pedido antes del vencimiento. Para el período 2025, qué pasa si el saldo ya venció está en Ganancias 2025: la declaración vence el 30 de octubre.

Este régimen tiene dos puntos centrales: el efecto liberatorio del pago y la presunción de exactitud.

El efecto liberatorio del pago impide posteriores reclamos del fisco por ese período y tributo. Hay excepciones para casos de omisión de ingresos, deducciones improcedentes o utilización de documentación apócrifa, siendo las más habituales las facturas apócrifas (falsas).

El segundo punto es la presunción de exactitud, sin admitir prueba en contrario, de tus declaraciones juradas de Ganancias e IVA de los períodos que aún no prescribieron. ARCA solo puede dejarla de lado si impugna la declaración simplificada del último período y encuentra una discrepancia significativa. Desde la Ley 27.826, hay discrepancia significativa en estos casos:

• El impuesto determinado sube un 15% o más respecto de lo declarado, o el quebranto baja en esa proporción, y la diferencia supera $5 millones.
• La diferencia supera los $100 millones del umbral de evasión simple.
• Hay facturas falsas, o retenciones, percepciones, anticipos o pagos a cuenta computados de más.

ARCA tiene que probar la discrepancia, y solo puede usar lo que declaraste y la información de sus sistemas o de terceros. Si te notifica un ajuste, tenés 15 días hábiles para presentar una rectificativa y pagar con intereses, y esa diferencia no cuenta como discrepancia.

El decreto que reglamenta el régimen aclara que omitir ingresos no incluye la variación patrimonial que venga de ingresos de años anteriores, como depósitos bancarios o bienes registrables. A cambio, quienes adhieren tienen que mover su plata por el sistema financiero formal, en el origen o en el destino de cada operación. Hasta el 31 de diciembre de 2027, los fondos que uses así quedan protegidos por la presunción de exactitud.

¿Me conviene adherirme si soy monotributista?

No podés mientras sigas en el monotributo. ARCA pide el alta en Ganancias para adherir, y la cuota del monotributo ya unifica el pago de IVA y Ganancias con tus aportes. Para usar este régimen tendrías que pasar al régimen general y pagar IVA, Ganancias y autónomos por separado. Si estás pensando en ese cambio, mirá monotributo o responsable inscripto.

El régimen simplificado cambia cómo presentás Ganancias, no cuánto pagás. El impuesto se calcula con la misma ley, sobre tus ingresos y tus deducciones.

De todos modos, no está de más aclarar que cada caso es particular y la recomendación puede no ser la misma para todos.

Por qué es importante la ley

La modalidad simplificada existía desde mayo de 2025 por el Decreto 353/2025, pero sin una ley detrás. La ley de Inocencia Fiscal le dio rango legal y los dos efectos de arriba. Quienes habían adherido en 2025 tuvieron que convalidar la adhesión antes del vencimiento de la declaración jurada 2025.

Con la Ley 27.826, si ARCA ya te había hecho un ajuste de Ganancias o IVA de esos años y lo pagaste o regularizaste antes de adherir, quedás eximido de sus multas por omisión y defraudación. La exención no alcanza a las multas que ya estaban firmes.

Repasando, con la implementación de la ley, la aceptación y pago de la nueva declaración jurada liberará a la persona de toda acción administrativa, civil y penal por Ganancias e IVA en los períodos no prescriptos, salvo los supuestos previstos como omisiones relevantes, deducciones improcedentes o utilización de documentación apócrifa.

Es importante aclarar nuevamente que esto solo aplica para quienes se adhieran a este nuevo régimen. Quienes continúen siendo monotributistas y responsables inscriptos (régimen general) no podrán acceder a estos beneficios.

Fuentes: Ley 27.799, Boletín Oficial · Ley 27.826, Boletín Oficial · Decreto 93/2026, Boletín Oficial · RG 5820/2026, Boletín Oficial · RG 5836/2026, Boletín Oficial · Monotributo, ARCA

Actualizado en octubre de 2026.